工程项目部涉及会计科目（一）工程施工（一）工程施工（一）工程施工相当于生产企业的相当于生产企业的相当于生产企业的“““生产成本生产成本生产成本”””科目。科目。科目。主要核算各项目成本及毛利。主要核算各项目成本及毛利。主要核算各项目成本及毛利。下面设置下面设置下面设置“““合合合同成本同成本同成本”””和和和“““毛利毛利毛利”””两个二级明细科目。两个二级明细科目。两个二级明细科目。111、工程施工、工程施工、工程施工——————合同成本合同成本合同成本核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：核算工程合同成本，在合同成本下，设置以下明细科目：（（（111）人工费（项目）人工费（项目）人工费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）（（（222）材料费（项目）材料费（项目）材料费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）（（（333）机械使用费（项目）机械使用费（项目）机械使用费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）（（（444）其他直接费（项目）其他直接费（项目）其他直接费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）（（（555）分包成本（项目）分包成本（项目）分包成本（项目///部门核算）部门核算）部门核算）（（（666）间接费用）间接费用）间接费用间接费用下设下列明细科目：间接费用下设下列明细科目：间接费用下设下列明细科目：管理人员工资（项目管理人员工资（项目管理人员工资（项目///部门核算）部门核算）部门核算）职工福利费（项目职工福利费（项目职工福利费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）固定资产使用费（项目固定资产使用费（项目固定资产使用费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）低值易耗品摊销（项目低值易耗品摊销（项目低值易耗品摊销（项目///部门核算）部门核算）部门核算）办公费（项目办公费（项目办公费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）差旅费（项目差旅费（项目差旅费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）财产保险费（项目财产保险费（项目财产保险费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）工程保修费（项目工程保修费（项目工程保修费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）排污费（项目排污费（项目排污费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）劳动保护费（项目劳动保护费（项目劳动保护费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）检验试验费（项目检验试验费（项目检验试验费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）外单位管理费（项目外单位管理费（项目外单位管理费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）材料整理及零星运费（项目材料整理及零星运费（项目材料整理及零星运费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目材料物资盘亏及毁损（项目材料物资盘亏及毁损（项目///部门核算）部门核算）部门核算）取暖费（项目取暖费（项目取暖费（项目///部门核算）部门核算）部门核算）其他费用（项目其他费用（项目其他费用（项目///部门核算）部门核算）部门核算）222、工程施工、工程施工、工程施工——————毛利毛利毛利核算工程毛利，核算工程毛利，核算工程毛利，具体的设置根据企业需要选择，具体的设置根据企业需要选择，具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。不一定非要设置这些会计科目。不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。（二）机械作业（二）机械作业（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“““辅助生产成本辅助生产成本辅助生产成本”””科目。有条件科目。有条件科目。有条件的单位，的单位，的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，可以针对本公司的设备设置单机核算，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备准确核算每台大型或者主要设备准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。每个台班的耗用成本。每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：通常情况下，应当设置以下明细科目：通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（部门工资及附加（部门工资及附加（部门///设备核算）设备核算）设备核算）燃料及动力（部门燃料及动力（部门燃料及动力（部门///设备核算）设备核算）设备核算）折旧费（部门折旧费（部门折旧费（部门///设备核算）设备核算）设备核算）配件及修理费（部门配件及修理费（部门配件及修理费（部门///设备核算）设备核算）设备核算）间接费用（部门间接费用（部门间接费用（部门///设备核算）设备核算）设备核算）（三）应收账款（三）应收账款（三）应收账款111、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款222、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款333、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。好设置有到期日。好设置有到期日。（四）应付账款（四）应付账款（四）应付账款111、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。222、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 33 3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及 、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及 、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及 分包工程款的暂估入账）。 分包工程款的暂估入账）。 分包工程款的暂估入账）。 44 4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到 、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到 、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到 期日。 期日。 期日。 （五）工程结算（往来单位 （五）工程结算（往来单位 （五）工程结算（往来单位// /项目核算） 项目核算） 项目核算） 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 （六） （六） （六）主营业务收入 主营业务收入 主营业务收入（手工账可不用以下明细科目博鱼体育， （手工账可不用以下明细科目， （手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目 只需按项目设置明细科目 只需按项目设置明细科目 即可） 即可） 即可） 11 1、目标成本 、目标成本 、目标成本 目标成本下设置以下明细科目： 目标成本下设置以下明细科目： 目标成本下设置以下明细科目： （（ （11 1）人工费（项目 ）人工费（项目 ）人工费（项目// /部门核算） 部门核算） 部门核算） （（ （22 2）材料费（项目 ）材料费（项目 ）材料费（项目// /部门核算） 部门核算） 部门核算） （（ （33 3）机械使用费（项目 ）机械使用费（项目 ）机械使用费（项目// /部门核算） 部门核算） 部门核算） （（ （44 4）其他直接费（项目 ）其他直接费（项目 ）其他直接费（项目// /部门核算） 部门核算） 部门核算） （（ （55 5）间接费用（项目 ）间接费用（项目 ）间接费用（项目// /部门核算） 部门核算） 部门核算） 22 2、税金（项目 、税金（项目 、税金（项目// /部门核算） 部门核算） 部门核算） 33 3、劳动保护费（项目 、劳动保护费（项目 、劳动保护费（项目// /部门核算） 部门核算） 部门核算） 44 4、公司管理费（项目 、公司管理费（项目 、公司管理费（项目// /部门核算） 部门核算） 部门核算） 55 5、公司利润（项目 、公司利润（项目 、公司利润（项目// /部门核算） 部门核算） 部门核算） 其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。 其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。 其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。 一一 一 ““ “ ”” ” ““ “ ”” ” ““ “ ”” ” 11 1 -- - 11 1 // / 22 2 // / 33 3 // / 44 4 // / 55 5 // / 66 6 // / // / // / // / // / // / // / // / // / // / // / // / // / // / // / // / // / 22 2 -- - ““ “ ”” ” // / // / // / // / // / 11 1 22 2 33 3 11 1 22 2 33 3 44 4 // / 11 1 11 1 // / 22 2 // / 33 3 // / 44 4 // / 55 5 // / 22 2 // / 33 3 // / 44 4 // / 55 5 // / 1. 1. 1. 11 1 22 2 33 3 44 4 55 5 (6) (6) (6) ---- ---- ---- 22 2 11 1 22 2 33 3 44 4 : : : 55 5 33 3 11 1 22 2 33 3 44 4 55 5 66 6 77 7 ““ “ ”” ” ““ “ ”” ” 44 4 11 1 22 2 33 3 44 4 55 5 66 6 77 7 88 8 99 9 10 10 10 11 11 11
